Tarım Bakanlığı, Sayıştay denetiminden zayıf not aldı

Sayıştay Başkanlığı, Tarım ve Orman Bakanlığı 2019 Yılı Sayıştay Denetim Raporu nu yayınladı. Tarım ve Orman Bakanlığı&rsquo;nın 2019 yılı mali rapor ve tablolarının doğru ve g&uuml;venilir bilgi i&ccedil;ermediğine vurgu yapılan ve eksik bilgi uyarısında bulunulan Sayıştay Raporu 182 sayfadan oluşuyor. 45 başlık altında tespit ve değerlendirmelere yer verilen rapora g&ouml;re, Tarım ve Orman Bakanlığı Sayıştay denetimden zayıf not aldı. Sayıştay raporunda yer alan bulgu listesinde denetim g&ouml;r&uuml;ş&uuml;n&uuml;n dayanakları ş&ouml;yle sıralandı: 1- 2019 Yılı Mali Tabloları İle Verilmesi Gereken Sayım ve Tespit Tutanaklarının Verilmemesi: Bakanlık&ccedil;a sunulan d&ouml;nem sonunda Mali Tablolar ile verilmesi gereken; Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan &ccedil;ekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı ve Değerli kağıtlar sayım tutanaklarının verilmedikleri anlaşılmıştır. Yapılan incelemede Bakanlık&ccedil;a sunulan Mali Tablolara eklenmesi gereken belgelerin eklenmediği anlaşılmıştır. Zira anılan sayım ve tespit tutanakları olmaksızın, Mali tabloların tam ve doğru olup olamadığına ilişkin g&ouml;r&uuml;ş oluşturmak, denetim standartları uyarınca m&uuml;mk&uuml;n bulunmamaktadır. 2- Mali Tablolarla Birlikte Sunulması Gereken A&ccedil;ıklama ve Notların Bulunmaması: Tarım ve Orman Bakanlığının 2019 yılı mali tablolarında, Genel Y&ouml;netim Muhasebe Y&ouml;netmeliği ve Devlet Muhasebe Standartları uyarınca, mali tablolar ile birlikte sunulması gereken a&ccedil;ıklama ve notların bulunmadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. Hesap verilebilirliğin ve mali saydamlığın sağlanması i&ccedil;in mali tabloların, bu tablolardan yararlanacak olanların doğru karar vermelerine yardımcı olacak &ouml;l&ccedil;&uuml;de yeterli, a&ccedil;ık ve anlaşılır bir bi&ccedil;imde d&uuml;zenlenmesi gerekmektedir. Ancak, Tarım ve Orman Bakanlığınca sunulan mali tablolarda g&ouml;sterilen tutarların anlatımlı tanımlarını, ayrıntılı cetvellerini veya analizlerini i&ccedil;eren, tablolardaki her bir kalem ile ilişkilendirilmiş notlar ve a&ccedil;ıklamalara yer verilmediği g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 3- Avrupa Birliği Katılım &Ouml;ncesi Mali Yardım Aracı (IPA) Kapsamında Kullandırılan Fonların Bakanlık Muhasebe Sistemine Kaydedilmemesi: Katılım &Ouml;ncesi Mali Yardım Aracı kapsamında (IPA) Tarım ve Kırsal Kalkınma sekt&ouml;r&uuml;n&uuml;n lider kuruluşu olan Tarım ve Orman Bakanlığı tarafından kullanılan fonlar Bakanlığın muhasebe sistemine kaydedilmemektedir. Mal ve Hizmet Alımı s&ouml;zleşmelerinde %15 tutarındaki ulusal katkı yararlanıcı kurum tarafından Hazine ve Maliye Bakanlığı b&uuml;nyesindeki Ulusal Fon Dairesine aktarılmakta ve bu katkı Bakanlık muhasebe kayıtlarının 630 Giderler hesabında takip edilmektedir. Ancak %85 tutarındaki AB katkısı muhasebe kayıtlarında yer almamaktadır. 4- Muhasebe Yetkilisi Sıfatı Bulunmayanlar Tarafından İdare Adına Banka Hesabı A&ccedil;ılması Suretiyle Kayıt Dışı Mali İşlemler Yapılması: TOB&rsquo;un 5018 sayılı Kamu Mali Y&ouml;netimi ve Kontrol Kanunu h&uuml;k&uuml;mlerine aykırı olarak, usul&uuml;nce atanmış muhasebe yetkilisinin kontrol&uuml; dışında banka hesaplarının bulunduğu, bu hesaplarda yer alan tutarların muhasebeleştirilmediği, kamu idarelerinin mali tablolarında g&ouml;sterilmediği ve hatta zamanaşımına uğratıldığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. Banka hesaplarının, usul&uuml;nce atanmış muhasebe yetkililerince a&ccedil;ılıp izlenmemesi ve bu hesaplardan yapılan tahsilat ve &ouml;deme işlemlerinin yetkisiz kişilerce alınıp saklanması, &ouml;denmesi ve devir teslime konu edilmemesi sebebiyle, Tarım ve Orman Bakanlığına ait kayıtlarda muhasebeleştirilmemesi ve d&ouml;nem sonlarında da mali raporlarda raporlanmamasına bir başka deyişle kayıt dışında kalmasına yol a&ccedil;mıştır. 5- Bakanlık&ccedil;a Uygulanan İdari Para Cezalarının Muhasebeleştirilmemesi ve Raporlanmaması: Tarım ve Orman Bakanlığınca gerek kendi kanunu, gerekse uygulanmasından sorumlu bulunduğu Kanunlara dayanılarak verilen idari para cezalarının (İPC) muhasebeleştirilmediği ve faaliyet sonu&ccedil;ları tablosunda raporlanmadığı tespit edilmiştir. 6- Bakanlığın Y&ouml;netiminde ve Kullanımındaki Taşınmazların Muhasebeleştirilmemesi ve Mali Tablolarda Raporlanmaması: Bakanlığa tahsisli taşınmazların, &ldquo;Merkezi Y&ouml;netim Muhasebe Y&ouml;netmeliği&rdquo; h&uuml;k&uuml;mlerine g&ouml;re muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve kurum mali tablolarında raporlanmadığı anlaşılmıştır. 7- Mera, Yaylak Ve Kışlak Olarak Tescil Edilen Taşınmazların İlgili Hesaplarda Muhasebeleştirilmemesi Ve Mali Tablolarda Raporlanmaması: Mera Kanunu uyarınca tespit, tahdit ve tahsisi Tarım ve Orman Bakanlığınca yapılacak olan yaylak, kışlak ve meraların, (orta mallarının); &middot; Tespit, tahdit işlemleri tamamlanarak &ouml;zel sicile işlenenlerin maddi duran varlıklar hesap grubuna kaydedilmediği, &middot; Tespit ve tahdidi tamamlanarak ilgili k&ouml;y veya belediyeye tahsis edilenlerin niteliklerine uygun sınıflandırılarak muhasebeleştirilmediği, &middot; B&uuml;y&uuml;kşehir yasası ile b&uuml;y&uuml;kşehir belediyeleri sınırları i&ccedil;erisinde kalan orta mallarının yeni hukuki stat&uuml;lerine uygun olarak tasniflenerek niteliklerine uygun hesaplarda takip edilmedikleri, &middot; &Ouml;zel sicile kaydedilen orta mallarına yapılan iyileştirme harcamalarının da maddi duran varlık hesaplarına alınmadığı, &middot; Bunlardan tahsis amacı değiştirilenlerin ve kiraya verilenlerinin ise niteliklerine uygun hesaplarda izlenmediği, g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 8- Uzun S&uuml;reli Kiralanan Meraların Kira Gelirlerin İlgili Hesaplarda Muhasebeleştirilmemesi ve Mali Tablolarda Raporlanmaması: Mera Kanunu h&uuml;k&uuml;mleri uyarınca; uzun s&uuml;reli kiraya verilen meralara ilişkin kira gelirlerinin, ilk yıla isabet eden kısmının nakden tahsil edildiği, gelecek yıllara ilişkin gelirlerin ise kiralayanlarca yapılacak ıslah harcamalarından mahsup edildiği, Ancak mahsuba konu edilen tutardaki giderler ve gelirlerin muhasebeleştirilmediği ve b&uuml;t&ccedil;eleştirilmediği, Kira s&ouml;zleşmelerine g&ouml;re sonraki yıllarda tahakkuk ettirilmesi gereken gelirlerinin ise, Merkezi Y&ouml;netim Muhasebe Y&ouml;netmeliğinde bu ama&ccedil;la a&ccedil;ılmış bulunan hesaplara kaydedilmedikleri ve dolayısıyla mali tablolarda g&ouml;sterilmediği, g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 9- Ger&ccedil;ek Ve T&uuml;zel Kişilere Kiralanan Veya Tahsis Amacı Değişikliği Yapılan Meralar İ&ccedil;in İlgililerden Alınan Teminatların Muhasebeleştirilmemesi ve Mali Tablolarda Raporlanmaması: 4342 sayılı Mera Kanunu&rsquo;na g&ouml;re ger&ccedil;ek ve t&uuml;zel kişilere kiralanan veya tahsis edilen mera, yaylak ve kışlakların kiralama veya tahsis s&uuml;resi sonunda eski vasıflarına getirilmesi riskine karşılık alınan nakdi veya gayri nakdi teminatların ilgili hesaplarda muhasebeleştirilmedikleri i&ccedil;in d&ouml;nem sonunda Bakanlık mali tablolarında raporlanmadığı tespit edilmiştir. 10- Tarımsal Ama&ccedil;lı Kooperatiflere Kullandırılan Kredilerden Kaynaklanan Alacakların Ger&ccedil;ek Tutarı G&ouml;stermemesi: Tarım ve Orman Bakanlığı B&uuml;t&ccedil;esinin Bor&ccedil; Verme tertibinden T.C. Ziraat Bankası aracılığı ile Tarımsal Ama&ccedil;lı Kooperatiflere kullandırılan sabit yatırım ve işletme sermayesi niteliğinde krediler ile kredi geri d&ouml;n&uuml;şlerinin anapara, faiz vb. ayrıntısına ve vade yapılarına g&ouml;re muhasebeleştirilmedikleri gibi bunların takip ve tahsilinin usul&uuml;ne uygun ger&ccedil;ekleştirilip ger&ccedil;ekleştirilmedikleri idare kayıtlarından teyit edilememektedir. Bug&uuml;ne kadar aracı banka kanalıyla, hangi kooperatiflere ne şartlarda kredi verildiği bilgileri ve verilen bu kredilerin geri d&ouml;n&uuml;şlerine ilişkin yeterli veriye ulaşılamamıştır. Dolayısıyla, Tarım ve Orman Bakanlığına tahsis edilmiş &ouml;deneklerden bug&uuml;ne kadar verilen kredilerin ne kadarının geri d&ouml;nd&uuml;ğ&uuml;, ne kadarının zamanında &ouml;denmediği, Bakanlık&ccedil;a bilinmemekte ve izlenememektedir. 11- Tarımsal Destekleme &Ouml;demelerinde Ger&ccedil;ekleştirme İşlemleri Tamamlanmaksızın B&uuml;t&ccedil;eden Harcama Yapılması Bakanlık Harcama Birimleri b&uuml;t&ccedil;elerine Cari Transferler i&ccedil;erisine 5.4. hane halkına yapılan yardımlar tertibine Tarımsal Destekleme &Ouml;demeleri kapsamında konulan &ouml;deneklerin 5018 sayılı Kanunda belirtilen gider ger&ccedil;ekleştirme işlemleri tamamlanmadan &ouml;dendiği, &ouml;demelerin hak sahipleri yerine, muhasebe yetkilisi mutemetliği yetkisi de bulunmayan Tarım Reformu Genel M&uuml;d&uuml;rl&uuml;ğ&uuml; (TRGM)&rsquo;nce a&ccedil;ılmış bulunan banka hesaplarına transfer edilmek suretiyle giderleştirildiği, hak sahiplerine &ouml;demelerin bu hesaplardan yapıldığı, &ouml;demelerden &ouml;nce muhasebeleştirilmesi gereken vergi, komisyon, haciz, kesinti vb mali işlemlerin muhasebe dışında kaldıkları tespit edilmiştir. 12- B&uuml;t&ccedil;eden Yapılan Hayvancılığı Geliştirme Projesi Kapsamındaki Proje &Ouml;demelerinin Ger&ccedil;ekleştirme İşlemleri Tamamlanmaksızın Yapılması: Bakanlık Harcama Birimleri b&uuml;t&ccedil;elerine Sermaye Transferleri i&ccedil;erisine Hayvancılığı Geliştirme Projesi kapsamında konulan &ouml;deneklerin harcanmasında 5018 sayılı Kanunda belirtilen gider ger&ccedil;ekleştirme işlemleri tamamlanmadan &ouml;dendiği, proje amacıyla yapılmış masraflar yerine, muhasebe yetkilisi mutemetliği yetkisi de bulunmayan Hayvancılık Genel M&uuml;d&uuml;rl&uuml;ğ&uuml;&rsquo;nce (HAYGEM) a&ccedil;ılmış bulunan banka hesaplarına transfer edilmek suretiyle giderleştirildiği, proje i&ccedil;in yapılan harcamaların bu hesaplardan yapıldığı, &ouml;demelerden &ouml;nce muhasebeleştirilmesi gereken vergi, komisyon, haciz, kesinti vb mali işlemlerin muhasebe dışında kaldıkları tespit edilmiştir. 13- Yersiz &Ouml;denen Tarımsal Destekleme Giderlerinin &Ccedil;ift&ccedil;ilerden Geri Alınması Gereken Tutarın Tespitinin Yapılamaması: &Ccedil;ift&ccedil;ilere yapılan tarımsal destekleme &ouml;demelerinden haksız ve yersiz &ouml;dendiği anlaşılan alacak bilgilerinin &Ccedil;ift&ccedil;i Kayıt Sistemi (&Ccedil;KS) &rsquo;de d&uuml;zenli olarak g&uuml;ncellenmediği, alacaklara ilişkin (eksi icmal) bilgilerinin İl M&uuml;d&uuml;rl&uuml;klerinde tutulduğu, İdarenin bu nedenle merkezde nihai alacak tutarını tam ve doğru ortaya koyamadığı, d&ouml;nem sonu envanterinin &ccedil;ıkarılamadığı, sistemden takip ve tahsil işlemlerinin yapılmadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. Denetim G&ouml;r&uuml;ş&uuml;n&uuml; Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler ise ş&ouml;yle: 1- Tahsis Amacı Değişikliği Dolayısıyla Zarar G&ouml;ren Meraların Eski Vasfına Getirilmesinin Sağlanmaması: Mera Kanunu&rsquo;nun 14. Maddesi kapsamında tahsis amacı değişikliği yapılan meralardan tahsis amacı değişikliği sona erenlere y&ouml;nelik yapılan incelemelerde bazı il m&uuml;d&uuml;rl&uuml;kleri (&ouml;rn. Adana, Ankara, Niğde, Manisa, Muğla, Afyonkarahisar, Bayburt, Karaman,) tarafından meraların eski vasfına getirilmesinin sağlanması y&ouml;n&uuml;nde gerekli işlemlerin yapılmadığı, bazı il m&uuml;d&uuml;rl&uuml;klerinde de (Adana) meraların eski vasfına getirilmesini temin i&ccedil;in alınan teminatların da meralar eski vasfına getirilmediği halde iade edildiği anlaşılmıştır. 2- İdare B&uuml;t&ccedil;esinden Karşılanan Elektrik Dağıtım Tesis Giderlerinden Doğan Alacaklarının Elektrik Dağıtım Şirketlerinden Takip ve Tahsil Edilmemesi: Bakanlık tarafından son on yılda yapımı ger&ccedil;ekleştirilen bazı hizmet binaları i&ccedil;in gerekli olan trafo kurulum giderlerinin kamu binalarının hizmete a&ccedil;ılmasının gecikmemesi i&ccedil;in idare b&uuml;t&ccedil;esinden karşılandığı ancak idare tarafından karşılanan yatırım tesis giderlerinin ilgili enerji dağıtım şirketinden geri alınmadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 3- Entegre İdare ve Kontrol Sisteminin Teknik ve Mevzuat &Ccedil;alışmalarının Tamamlanmaması: 5488 Sayılı Tarım Kanununda &ldquo;&uuml;reticilere yapılacak her t&uuml;rl&uuml; destekleme &ouml;demelerinde, entegre idare ve kontrol sistemi kullanılacağına&rdquo; dair h&uuml;kme istinaden Bakanlık tarafından hazırlanması gereken mevzuatın ve Teknik &ccedil;alışmaların tamamlanmaması nedeniyle h&uuml;km&uuml;n hayata ge&ccedil;irilemediği g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 4- Taşınır Mal Y&ouml;netmeliği nin Bazı H&uuml;k&uuml;mlerine Uyulmaması: Taşınır işlemlerinin incelenmesi sonucunda; -Taşınırların yılsonu sayımlarının yapılmadığı, * Dayanıklı taşınırların numaralandırılmadığı ve ilgili olduğu taşınırlar &uuml;zerinde g&ouml;sterilmediği, * Ortak Kullanım alanlarında bulunanların &ldquo;Dayanıklı Taşınırlar Listesi&rsquo;nin d&uuml;zenlenmediği, * Kişilerin Kullanımına verilen dayanıklı taşınırlar i&ccedil;im &ldquo;Taşınır Teslim Belgesi&rdquo; d&uuml;zenlenmediği, * Ambar giriş &ccedil;ıkış işlemlerinin zamanında ve tam olarak yapılmadığı, t&uuml;ketime y&ouml;nelik malzemelerin t&uuml;ketilmedikleri halde ambar kayıtlarından &ccedil;ıkarıldığı, * Ambarlarda muhafaza edilenlerin tertipli ve d&uuml;zenli şekilde muhafaza edilmedikleri, tespit edilmiştir. 5- Bir Mali Yıl İ&ccedil;erisinde Ger&ccedil;ekleştirdiği Destekleme &Ouml;demelerine İlişkin İş Ve İşlemlerinin Bir B&uuml;t&uuml;n Olarak Kamuoyuna A&ccedil;ıklanmaması: Kamu idaresince hesap verme sorumluluğunun ve saydamlığın gereği olmak &uuml;zere tarımsal desteklemelere ilişkin t&uuml;m mali işlemleri i&ccedil;eren bir raporun d&uuml;zenlenmediği ve kamuoyuna a&ccedil;ıklanmadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 6- İlama Bağlı Tarımsal Destekleme &Ouml;deme Bilgilerinin ve Tutarlarının TBS/ &Ccedil;KS&rsquo;ye Kaydedilmeden Banka Hesaplarından &Ouml;denmesi: İl ve İl&ccedil;e Tahkim Komisyonları tarafından alınan kararların ve Tarımsal Desteklemelere ilişkin İdare aleyhine sonu&ccedil;lanan davalarda h&uuml;k&uuml;m altına alınan ilama bağlı tarımsal destekleme &ouml;demelerinin &Ccedil;ift&ccedil;i Kayıt Sistemi (&Ccedil;KS)&rsquo;ne kaydedilmeden &ouml;dendiği g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 7- Ziraat Bankasına Yapılan Komisyon Giderlerinin Hizmet Alımları Yerine Hane halkına Yapılan Transferler Olarak Giderleştirilmesi: Destekleme kararının uygulanmasıyla ilgili olarak T.C Ziraat Bankası A.Ş ye hizmetlerinden dolayı &ouml;denen destekleme tutarının % 02&rsquo;si (binde ikisi) komisyon &ouml;demelerinin b&uuml;t&ccedil;enin hizmet alımları 03.5.4.03 Komisyon Giderleri ekonomik sınıflandırması yerine 05.4.Hanehalkına Yapılan Yardımlar ekonomik sınıflandırmasından ger&ccedil;ekleştirilmiştir. 8- Tarım Kanunu Uyarınca Yasaklı Olan Tarımsal İşletmelerin Takibinin Sağlıklı Yapılamaması: 5488 sayılı Tarım Kanunu&rsquo;nun cezalı tarımsal işletmelerin beş yıl s&uuml;reyle hi&ccedil;bir destekleme programından yararlanmaması h&uuml;km&uuml;n&uuml;n; veri tabanına doğrulama ve kontrole imkan vermeden manuel veri girişi yapılması ve destekleme &ouml;demelerine ilişkin sistemlerin birbiri ile veri alışverişi yapmaması nedeniyle sağlıklı olarak izlenemediği g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 9- Haksız Yapıldığı Tespit Edilen Destekleme &Ouml;demelerinden Rızaen Geri Alınan Tutarların, İlgili Sistemlerde İzlenmemesi ve Muhasebeleştirilmemesi: Haksız yapılan destekleme &ouml;demelerinin hak sahiplerince ya da daha sonra yapılan incelemeler ve araştırmalar sonucunda &ccedil;eşitli nedenlerle rızaen iade ettikleri tutarların bankadaki destekleme hesaplarına yatırıldığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. Tarımsal destek &ouml;demeleri, &ouml;demeden yararlananların beyanına da bağlı olduğundan bu beyanların doğruluğunu araştırmada zaman ve teknik y&ouml;nden sıkıntılar bulunması nedeniyle zaman zaman yersiz &ouml;demede bulunulmaktadır. 10- &Ccedil;ift&ccedil;ilere Yapılan Destekleme &Ouml;demeleri &Uuml;zerinden Yapılan Gelir Vergisi Kesintisinin İdarenin Muhasebe Kayıtlarına Yansıtılmaması: Zirai kazan&ccedil; olarak değerlendirilen destekleme &ouml;demelerinin gelir vergisine tabi tutulduğu ancak Hak sahibine &ouml;deme amacıyla a&ccedil;ılan banka hesapları, muhasebe yetkililerince veya mutemetlerince a&ccedil;ılmadıkları i&ccedil;in, hesaplarda y&uuml;r&uuml;t&uuml;len vergi kesintisine y&ouml;nelik s&ouml;z konusu mali işlemlerin niteliklerine uygun hesaplarda muhasebeleştirilmediği ve idarenin mali tablolarında yer almadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 11- Tarımsal Ama&ccedil;lı Arazi Kullanım Pl&acirc;n ve Projelerinin Tamamlanamaması: Bakanlığın Tarımsal &Uuml;retim Ama&ccedil;lı Korunması gereken arazilerin &uuml;lke nezdinde tescillenmesini sağlamak &uuml;zere, toprak koruma ve geliştirme tedbirlerine y&ouml;nelik g&ouml;revine ilişkin Tarımsal Ama&ccedil;lı Arazi Kullanım Pl&acirc;n ve Projelerinin tamamlanamadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 12- Yapım İşlerinde İhale Sonrası B&uuml;y&uuml;k Kapsamlı Proje Değişikliklerine Gidilmesi: Bakanlık tarafından anahtar teslim g&ouml;t&uuml;r&uuml; bedel olarak ihale edilen yapım işlerinin bir&ccedil;oğunda ihale edilen işin mahiyetinin değişmesine yol a&ccedil;acak şekilde ve b&uuml;y&uuml;k kapsamlı imalat değişikliklerine gidildiği, imalat değişikliklerinin her birinin zorunlu teknik bir gerek&ccedil;eye dayanması gerektiği halde t&uuml;m değişikliklerin genel bir gerek&ccedil;e raporu kapsamında Olur alınarak yapıldığı, ihale g&uuml;n&uuml;nden sonra zorunlu nedene dayanmayan proje değişiklikleri yapılmasının ise 4734 s. Kanunun 5. Maddesinde h&uuml;k&uuml;m altına alınan ihalede eşit muamele, saydamlık, rekabet, ihtiya&ccedil;ların uygun şartlarla ve zamanında karşılanması ilkelerine aykırılık oluşturduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 13- Bilişim Alanında Stratejik Y&ouml;netime İlişkin Dok&uuml;man ve Mekanizmaların Olmaması: Bakanlığın yazılı ve m&uuml;stakil bir bilişim sistemleri stratejisi yoktur ve bilişim sistemleri y&ouml;nlendirme kurulu veya dengi bir yapıya sahip olmadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 14- Bilişim Hizmet Alımlarına İlişkin S&ouml;zleşme ve Şartnamelerde Eksiklikler Olması: Entegre İdare Kontrol Sistemi Daire Başkanlığı (EİKSDB) tarafından ger&ccedil;ekleştirilen bilişim hizmet alımı işlerinde d&uuml;zenlenen s&ouml;zleşme ve şartnamelerde &ccedil;eşitli eksikliklerin bulunduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r 15- Bilgi G&uuml;venliği Y&ouml;netimine ve Bilişim Teknolojileri Politika ve Prosed&uuml;rlerine İlişkin Eksiklikler Bulunması: Bakanlıkta bilgi g&uuml;venliğinin y&ouml;netiminde ve bilişim teknolojilerine (BT) ilişkin kural, s&uuml;re&ccedil; ve uygulamaları tanımlayan politika ve prosed&uuml;rlerin hazırlanmasında eksiklikler olduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r 16- Bilişim Teknolojileri Organizasyon Yapısının Uygun Olmaması: Bakanlığın bilgi işlem faaliyetlerine ilişkin organizasyon yapısının, bilişim teknolojilerinin (BT) etkin bir şekilde kullanılmasını ve y&ouml;netilmesini sağlamaya uygun olmadığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 17- Bilişim Teknolojileri Risk Y&ouml;netimine İlişkin Eksiklikler Bulunması: Bakanlığın BT risklerinin y&ouml;netimine ilişkin s&uuml;re&ccedil; ve dok&uuml;manlarda bazı eksiklikler bulunduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r 18- Bilişim Teknolojilerine İlişkin Rol ve Sorumlulukları Belirleyen Dok&uuml;manlarda Yetersizlikler Bulunması: Bakanlığın BT&rsquo;ye ilişkin rol ve sorumlulukları belirleyen dok&uuml;manlarda bazı yetersizliklerin bulunduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 19- Bilgi Sistemlerinin S&uuml;rekliliğini ve G&uuml;venilirliğini Sağlayacak Kontroller &Ccedil;er&ccedil;evesinde İş S&uuml;rekliliği ve Felaketten Kurtarma S&uuml;re&ccedil;lerinde Eksiklikler Bulunması: Bakanlıkta iş s&uuml;rekliliği ve felaketten kurtarmaya ilişkin olarak y&uuml;r&uuml;t&uuml;len planlama, yedekleme ve test s&uuml;re&ccedil;lerinde eksiklikler olduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 20- Bakanlık Organizasyon Yapısı İ&ccedil;erisinde G&ouml;rev, Yetki ve Sorumlulukların A&ccedil;ık Bir Şekilde Belirlenip Yazılı Hale Getirilmemiş Olması: Birleşen iki bakanlığı kapsayan Tarım ve Orman Bakanlığının merkez ve taşra teşkilatlarında bulunan her d&uuml;zeydeki birimleri mevcut idari yapılanmaya g&ouml;re şekillendirmek &uuml;zere hazırlanmış ikincil mevzuatın &ccedil;ıkarılmadığı, bakanlık organizasyon yapısı i&ccedil;erisinde g&ouml;rev, yetki ve sorumlulukları a&ccedil;ık bir şekilde belirlenmeyen &ccedil;alışma grupları oluşturularak &ccedil;alışma grubu sorumlusu veya koordinat&ouml;r unvanının oluşturulduğu g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 21- Bakanlık Merkez Teşkilatında Norm Kadro Uygulamasına Hen&uuml;z Ge&ccedil;ilmemiş Olması ve Teknik Personelin Uzmanlık Alanları Dışındaki G&ouml;revlerde &Ccedil;alıştırılmaları: Bakanlık taşra teşkilatında norm kadro uygulamasına ge&ccedil;ilmiş olduğu halde merkez teşkilatında hen&uuml;z norm kadro uygulamasına ge&ccedil;ilmemiş olduğu tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Y&ouml;netimi ve Kontrol Kanunu&rsquo;nun 11&rsquo;inci maddesinde &uuml;st y&ouml;neticilerin sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve k&ouml;t&uuml;ye kullanımından sorumlu olduğu belirtilmiştir. 22- Bakanlık Tarafından Yurt Dışına G&ouml;nderilen Devlet Memurlarının Mecburi Hizmet Y&uuml;k&uuml;ml&uuml;l&uuml;ğ&uuml; Takibinin Yapılmaması: Tarım ve Orman Bakanlığında mesleklerine ait hizmetlerde yetiştirilmek, eğitilmek, bilgilerini artırmak, staj, &ouml;ğrenim veya ihtisas yaptırılmak &uuml;zere yurt dışına g&ouml;nderilen personelin, mecburi hizmet y&uuml;k&uuml;ml&uuml;l&uuml;ğ&uuml;n&uuml; yerine getirip getirmemesine karşılık alınan Y&uuml;klenme Senedi ile Muteber İmzalı M&uuml;teselsil Kefalet Senetlerinin ilgili hesaplarda muhasebeleştirilmedikleri tespit edilmiştir. 23- Tedvir ve Vek&acirc;leten G&ouml;revlendirmelerde Kanuna Riayet Edilmemesi ile G&ouml;revlendirme S&uuml;relerinin Makul Olmaması: Tarım ve Orman Bakanlığında personel g&ouml;revlendirmelerinde; mevzuatta istisnai ve ge&ccedil;ici nitelikte bir usul olarak g&ouml;r&uuml;len tedviren ve vek&acirc;leten g&ouml;revlendirmelerin kurum genelinde yaygın ve makul s&uuml;releri aşacak şekilde uygulandığı g&ouml;r&uuml;lmektedir. 24- Tarım &Uuml;r&uuml;n&uuml; Olmayan ve T&uuml;ketim Amacıyla Kullanılan Sanayi &Uuml;r&uuml;nlerinin İhalesiz Olarak Satın Alınması: Bakanlık tarafından, 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 3&rsquo;&uuml;nc&uuml; maddesinin (a) bendi kapsamında ihalesiz olarak t&uuml;ketime y&ouml;nelik satın alma yapıldığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. Bakanlığın 2019 yılı Tarım Kredi Kooperatiflerinden yaptığı, akaryakıt, k&ouml;m&uuml;r, piknik masası, g&uuml;bre (mamul madde),zirai malzeme, gibi malzemelerin hi&ccedil;biri m&uuml;stahsiller tarafından &uuml;retilen &uuml;r&uuml;n olmadığı gibi, bunların tamamı t&uuml;ketime y&ouml;neliktir. Bu nedenle Tarım Kredi Kooperatiflerinden Kanunun 3/a maddesi kapsamında ihalesiz olarak satın alınması mevzuata uygun değildir. Bu t&uuml;r alımların, mevzuata uygun olarak ve rekabet yaratılarak yapılması gerekmektedir. 25- İl M&uuml;d&uuml;rl&uuml;kleri Tarafından Hurdaya Ayrılan Taşınırların Satışının Yapılması Konusunda Gerekli İşlemlerin Yapılmaması: İl M&uuml;d&uuml;rl&uuml;klerinin denetimleri esnasında il m&uuml;d&uuml;rl&uuml;klerinin elinde &ccedil;ok sayıda hurdaya ayrılmış dayanıklı taşınırın (bilgisayar ekranı, bilgisayar kasası, yazıcı, telefon, gibi) mevcut olduğu, il m&uuml;d&uuml;rl&uuml;kleri tarafından hurdaya ayrılmış bu taşınırların satış işlemleri ile ilgili gerekli işlemlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. 26- Denizlerde Ve İ&ccedil; Sulardaki Balık&ccedil;ı Gemilerine %20 Gemi Boyu Artışının Y&ouml;netmelik Yerine İdari Kararla Verilmesi: Su &Uuml;r&uuml;nleri Ruhsat Tezkeresine ilişkin işlemlerin 1380 Sayılı Su &Uuml;r&uuml;nleri Kanunu ve Su &Uuml;r&uuml;nleri Y&ouml;netmeliğinin ilgili h&uuml;k&uuml;mleri &ccedil;er&ccedil;evesinde y&uuml;r&uuml;t&uuml;ld&uuml;ğ&uuml; halde gemilerdeki Boy artışı Uygulamasının 2000 yılında alınmış olan bakan oluruna dayandırıldığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 27- Sulak Alanları Koruma &Ccedil;alışmaları ve Ulusal Su Planının Uygulanmasında Veri Paylaşımı İhtiyacının Bulunması: Sulak alanlarda faaliyet izni olmaksızın a&ccedil;ılan su kuyularının bakanlığın sulak alanları koruma &ccedil;alışmalarını olumsuz etkilendiği g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 28- Su &Uuml;r&uuml;nleri Yetiştiricilerine Aşılama ve Boylama İ&ccedil;in Alan G&ouml;sterilmemesinin &Uuml;retim Kaybına Sebep Olması: Denizlerde yapılan su &uuml;r&uuml;nleri yetiştiriciliği kapsamında işletmelerce yapılması zorunlu olan aşılama- boylama işlemlerini kafeslerini kıyıya yakın, sığ ve korunaklı b&ouml;lgelere &ccedil;ekerek, mevzuat h&uuml;k&uuml;mlerine aykırı olarak yaptığı g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 29- Yem Ama&ccedil;lı Kullanılacak Hayvansal Yan &Uuml;r&uuml;nlerinin Taşıma ve Depolama Şartlarının Belirlenmemesi: Kesimhanelerde kesilen ve insan t&uuml;ketimi dışında, yem ama&ccedil;lı kullanılacak hayvansal yan &uuml;r&uuml;nlerin, taşıma ve depolama şartlarının belirlenmediği g&ouml;r&uuml;lm&uuml;şt&uuml;r. 30- T&uuml;t&uuml;n ve Alkol Piyasasındaki Denetleme ve İnceleme G&ouml;revleri İ&ccedil;in Personel Altyapısı Oluşturulmaması: 4733 sayılı Kanun ile d&uuml;zenleyici ve denetleyici vasfı devam etmekte olan T&uuml;t&uuml;n ve Alkol Dairesi Başkanlığının t&uuml;t&uuml;n, t&uuml;t&uuml;n mamulleri ve alkol piyasasında faaliyet g&ouml;steren ger&ccedil;ek ve t&uuml;zel kişilerin işlemlerini daha etkin ve verimli bir şekilde inceleyip denetleyebilmesi a&ccedil;ısından inceleme ve denetimi ger&ccedil;ekleştirecek olan personelle ilgili hukuki d&uuml;zenlemede eksik olduğu d&uuml;ş&uuml;n&uuml;lmektedir. 31- Kırsal Kalkınma Yatırımı Projelerinin Tamamlanma S&uuml;relerinin &Ouml;telenmesinin Ekonomik Kayıplara Yol A&ccedil;ması: Kırsal Kalkınma Destekleri Kapsamında Tarıma Dayalı Yatırımların Desteklenmesi Hakkında Tebliğ ile d&uuml;zenlenmiş olan projelerin tamamlanma s&uuml;relerinin Bakanlık tarafından daha sonra yayımlanan Tebliğlerle sık sık değiştirildiği, bu durumun ise yatırımların gecikmeli olarak faaliyete ge&ccedil;mesine ve dolayısıyla da &uuml;lke adına ekonomik kayıpların yaşanmasına yol a&ccedil;tığı değerlendirilmiştir. 32- Alkolden Alınan Vergilerin Kayıp ve Ka&ccedil;akların &Ouml;nlenmesi İ&ccedil;in Ama&ccedil; Dışı Alkol Kullanımına İlişkin &Ouml;nleyici Kontrollerin Yetersizliği: Etil alkol arz miktarlarının seyrinden, 2013 yılından itibaren &ouml;zellikle evsel ve tıbbi kullanım ama&ccedil;lı etil alkol kullanılarak yapılan yasadışı alkoll&uuml; i&ccedil;ki &uuml;retiminde &ouml;nemli artış yaşandığı izlenmektedir. Sadece &ouml;zel t&uuml;ketim vergisi (&Ouml;TV) kaybının 2019 yılı i&ccedil;in en az 1,56 milyar TL&rsquo;ye ulaştığı hesaplanmakta olup, paylaşılan arz rakamları &uuml;reticilerin ve ithalat&ccedil;ıların beyanlarından elde edildiğinden, fiili arz miktarı konusunda kesin veri bulunmamaktadır. &Ouml;te yandan, 2018 yılında Sayıştay tarafından tespit edilen ve Tarım Bakanlığına d&uuml;zeltilmesi tavsiye edilen toplam 53 bulgudan, 30&rsquo;u yerine getirilmedi . Kısmen yerine getirilen bulgu sayısı 16 olurken, tam olarak yerine getirilen bulgu sayısı ise sadece 7&rsquo;de kaldı. İrfan Donat Bloomberg HT Tarım Edit&ouml;r&uuml; idonat@bbloomberght.com

Tarım Bakanlığı, Sayıştay denetiminden zayıf not aldı

Diğer Yazılar